L’Internal Revenue Service (IRS) considère les crypto-monnaies comme des biens aux États-Unis. Cela signifie qu’elles sont traitées de la même manière que les biens immobiliers ou les actions à des fins fiscales. Lorsque vous achetez, vendez ou échangez des crypto-monnaies, vous devez déclarer ces transactions, comme vous le feriez pour tout autre bien. Les implications de cette classification sont importantes car elle dicte la manière dont les gains et les pertes sont calculés et déclarés.
Revenus d’investissement
Les crypto-monnaies détenues à titre d’investissement sont soumises à l’impôt sur les plus-values. Cela s’applique que l’investissement soit à long terme ou à court terme. Vous devez déclarer cette plus-value sur vos impôts lorsque vous vendez votre crypto-monnaie pour réaliser un profit. Si la crypto-monnaie est détenue pendant plus d’un an, elle est considérée comme une plus-value à long terme et est imposée à un taux inférieur. En revanche, si elles sont détenues pendant moins d’un an, elles sont imposées comme des plus-values à court terme, généralement à un taux plus élevé.
Revenu ordinaire
Les crypto-monnaies peuvent également être considérées comme des revenus ordinaires. C’est le cas lorsque vous recevez des crypto-monnaies par le biais du minage, du jalonnement ou en paiement de services. Dans ce cas, les crypto-monnaies sont imposées à votre taux d’imposition ordinaire, qui peut varier en fonction de votre revenu annuel. Cette classification s’applique également aux crypto-monnaies reçues par le biais de comptes rémunérés et d’airdrops.
Lois fiscales
varient selon les États et les territoires
Alors que les lois fiscales fédérales concernant les crypto-monnaies sont cohérentes à travers les États-Unis, les impôts locaux et d’État peuvent varier. Certains États ont leurs propres réglementations et traitements fiscaux pour les transactions en crypto-monnaies. Il est essentiel de vérifier les lois fiscales spécifiques à votre État ou territoire afin de garantir la conformité et la précision des déclarations.
Identique au niveau fédéral pour les particuliers, les sociétés et les fonds
Au niveau fédéral, le traitement fiscal des crypto-monnaies est le même pour les particuliers, les sociétés et les fonds. L’IRS exige de tous les contribuables qu’ils déclarent les transactions en crypto-monnaies et qu’ils paient les impôts appropriés. Cette uniformité simplifie la compréhension des obligations fédérales, bien que des efforts supplémentaires soient nécessaires pour atténuer la complexité introduite par les réglementations spécifiques aux États.
IRS : L’agence fédérale des impôts pour tous les États et territoires des États-Unis
L’IRS est l’agence fédérale chargée de la collecte des impôts et de l’application des lois fiscales aux États-Unis. Elle fournit des lignes directrices et des ressources aux contribuables pour les aider à comprendre leurs obligations concernant les transactions en crypto-monnaies. L’IRS est de plus en plus vigilant en ce qui concerne le contrôle et l’application de la fiscalité des crypto-monnaies.
Types de revenus
Revenu d’investissement
Les revenus d’investissement en crypto-monnaies sont réalisés lorsque vous vendez vos actifs numériques pour réaliser un profit. La nature du gain – à court terme ou à long terme – influe sur la manière dont il est imposé.
– Gains à court terme : Il s’agit des gains réalisés sur les crypto-monnaies détenues pendant moins d’un an. Ils sont imposés au taux normal de l’impôt sur le revenu, qui peut atteindre 37 %, en fonction de votre revenu total et de votre statut fiscal.
– Gains à long terme : Il s’agit des gains réalisés sur les crypto-monnaies détenues pendant plus d’un an. Ils sont imposés à un taux inférieur, généralement 0 %, 15 % ou 20 %, en fonction de votre niveau de revenu.
Revenu ordinaire
Les revenus ordinaires tirés des crypto-monnaies comprennent les actifs numériques reçus en paiement de biens ou de services ou dans le cadre d’activités passives telles que le jalonnement et le minage. Ces revenus sont imposés au taux normal de l’impôt sur le revenu. Par exemple, si vous minez des crypto-monnaies dont la juste valeur marchande est de 5 000 $ lorsque vous les recevez, vous devez déclarer 5 000 $ de revenu ordinaire.
Taux d’imposition fédéral
Plus-values à long terme
Les plus-values à long terme réalisées sur les crypto-monnaies sont imposées selon un barème dégressif en fonction de votre niveau de revenu. Les taux sont généralement inférieurs à ceux des gains à court terme, avec un plafond à un pourcentage fixe. Ce taux est de 15 % pour la plupart des contribuables, mais il peut être aussi bas que 0 % ou aussi élevé que 20 %, en fonction de votre revenu global.
Gains à court terme et revenus ordinaires
Les gains à court terme et les revenus ordinaires tirés des crypto-monnaies sont imposés au taux normal de l’impôt sur le revenu. Ces taux peuvent varier de 10 % à 37 %, en fonction de votre statut fiscal et de votre revenu annuel total.
Entités enregistrées fiscalement
Taux d’imposition
Les taux d’imposition des sociétés, des organisations à but non lucratif et des sociétés en commandite participant à des transactions en crypto-monnaies varient. Les sociétés peuvent être soumises à l’impôt sur les sociétés, tandis que les organisations à but non lucratif peuvent avoir des exigences de déclaration et des obligations fiscales différentes. Les sociétés en commandite, y compris les S corporations et les LLC, ont des structures fiscales et doivent adhérer à des réglementations spécifiques.
Structures
Les entités enregistrées fiscalement, telles que les sociétés S et les SARL, bénéficient d’un traitement fiscal distinct de celui des personnes physiques. Ces entités peuvent bénéficier de déductions fiscales et de crédits d’impôt qui ne sont pas disponibles pour les contribuables individuels. Ces entités doivent comprendre leurs obligations et avantages spécifiques en vertu du code des impôts.
Impôts sur le travail indépendant
Si vous recevez des crypto-monnaies en paiement de vos services et que vous exercez une activité indépendante, vous devez payer des impôts sur l’activité indépendante. Ces impôts couvrent les cotisations à la sécurité sociale et à l’assurance-maladie et s’ajoutent à l’impôt sur le revenu. Le taux de l’impôt sur le travail indépendant est actuellement de 15,3 %.
Cadeaux
Implications fiscales fédérales
Les dons de crypto-monnaies sont soumis à l’impôt fédéral si leur valeur dépasse un certain montant. Le donateur peut être tenu de remplir une déclaration d’impôt sur les donations, et le taux de l’impôt sur les donations peut augmenter en fonction de la valeur imposable de la donation, potentiellement jusqu’à 40 %.
Impôts sur les donations
Les taxes sur les donations sont généralement à la charge du donateur et non du bénéficiaire. La valeur du don est prise en compte à des fins fiscales si elle dépasse le montant d’exclusion annuel, qui est actuellement de 15 000 $ par bénéficiaire et par an.
Prise en compte des revenus
Les crypto-monnaies reçues en cadeau ne sont considérées comme un revenu que lorsqu’elles sont vendues, échangées ou cédées. À ce moment-là, le bénéficiaire doit déclarer les gains ou les pertes sur sa déclaration de revenus.
Dons
Déductions fiscales
Le don de crypto-monnaies à une organisation caritative qualifiée peut donner lieu à un avantage fiscal important. La juste valeur marchande des crypto-monnaies données peut être déduite de votre revenu brut, ce qui peut contribuer à réduire votre revenu imposable et votre dette fiscale globale.
Estimation trimestrielle des impôts
Exigence
Vous devez produire des estimations fiscales trimestrielles si vous pensez devoir plus de 1 000 dollars d’impôts sur les crypto-monnaies dans votre déclaration d’impôts fédérale annuelle. Vous devez estimer votre dette fiscale et effectuer des paiements trimestriels à l’IRS afin d’éviter les pénalités et les intérêts pour insuffisance de paiement d’impôts.
Bitcoin et fiscalité : Vue d’ensemble
Le Bitcoin est un jeton numérique représentant la propriété et la valeur déterminée par le prix du marché. Il peut être utilisé comme moyen d’échange, comme réserve de valeur ou comme actif commercial. Son prix est très volatile, ce qui entraîne des gains ou des pertes importants lors des transactions.
Utilisation
Le Bitcoin est principalement utilisé comme moyen d’échange de biens et de services, comme réserve de valeur similaire à l’or et comme investissement spéculatif. Il est de plus en plus utilisé dans les transactions quotidiennes, mais son attrait principal reste celui d’un véhicule d’investissement.
Traitement par l’IRS
L’IRS considère le Bitcoin comme un bien à des fins fiscales. Cela signifie que les transactions en Bitcoins sont soumises à l’impôt sur les plus-values, à l’instar des transactions portant sur des actions ou des biens immobiliers.
Trades taxables en Bitcoins
Les trades en Bitcoins imposables sont les suivantes
– Vente d’un actif numérique contre de la monnaie fiduciaire : La vente de Bitcoins contre de la monnaie traditionnelle (comme le dollar américain) déclenche un événement imposable.
– Échange d’actifs numériques contre des biens, des marchandises ou des services : L’utilisation de Bitcoins pour acheter des biens ou des services est imposable.
– Échange d’un actif numérique contre un autre : L’échange de Bitcoins contre une autre crypto-monnaie déclenche un événement imposable.
– Réception d’un actif numérique en guise de paiement : La réception de Bitcoins en paiement de services ou de biens est imposable en tant que revenu ordinaire.
– Réception d’un actif numérique provenant d’un hard fork : les nouvelles pièces reçues lors d’un hard fork sont imposables.
– Réception d’un actif numérique provenant du minage ou du jalonnement : Les Bitcoins gagnés grâce au minage ou au jalonnement sont considérés comme des revenus ordinaires et imposables.
– Réception d’un actif numérique provenant d’un Airdrop : Les pièces gratuites reçues dans le cadre d’un airdrop sont imposables en tant que revenu ordinaire.
– Toute autre cession d’intérêts financiers : Toute transaction par laquelle vous vous débarrassez de Bitcoins est probablement un événement imposable.
– Réception ou transfert d’un actif numérique à titre gratuit (don non authentique) : Recevoir des Bitcoins gratuitement peut avoir des conséquences fiscales s’il ne s’agit pas d’un don de bonne foi.
– Transfert d’un bien numérique en tant que don de bonne foi (s’il dépasse le montant d’exclusion annuel) : Les dons de Bitcoins qui dépassent le montant d’exclusion annuel doivent être déclarés.
Base fiscale du Bitcoin
La base fiscale du Bitcoin est le coût auquel la monnaie numérique a été obtenue ou son prix de marché au moment de l’acquisition. Cette base permet de calculer les gains ou les pertes lorsque le Bitcoin est vendu ou cédé. Par exemple, si vous avez acheté des Bitcoins pour 10 000 $ et les avez vendus pour 15 000 $, votre gain imposable sera de 5 000 $.
Implications fiscales du minage de Bitcoins
Description
Le minage de Bitcoins est considéré comme un événement imposable. La juste valeur marchande du Bitcoin au moment où il est récompensé est incluse dans votre revenu brut et imposée comme un revenu ordinaire.
Juste valeur marchande
La juste valeur marchande des Bitcoins extraits est déterminée au moment de leur réception. Cette valeur est utilisée pour calculer l’impôt sur le revenu dû.
Déductions
– Entreprise minière : Si vous exploitez une entreprise minière, vous pouvez déduire certaines dépenses liées à vos activités minières, telles que les coûts d’électricité et d’équipement, afin de réduire le montant global de votre impôt.
– Exploitation minière personnelle : Si vous exploitez Bitcoin en tant que hobby, vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à vos activités d’exploitation minière.
Conclusion
Comprendre la nature complexe de l’imposition des crypto-monnaies aux États-Unis nécessite une connaissance approfondie des lois fiscales fédérales et étatiques. Les crypto-monnaies, y compris le Bitcoin, présentent des défis et des opportunités uniques pour les contribuables. En restant informé et en se conformant à la réglementation de l’IRS.
